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　　其中总资产是基金所拥有的所有资产，包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等；总负债是基金运作及融资时形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等。基金单位总数是发行在外的基金单位的总量。

　　一般来说投资者不能完全将基金净值的高低作为投资的依据，净值高的基金代表基金管理人的管理水平高，基金净值低意味着同组如基金成本低，未来可能获利的空间更高。

　　基金的选择重点是观察它的基金经营状况、过往业绩、基金管理人管理水平等因素，当一个基金产品的份额不变，净值越高说明经营情况越好，越适合投资；基金净值的高低只是相对的，一只基金的净值较低，并不一定是该只基金的业绩不好，有可能因为该只基金的净资产较低的缘故。而一只基金的基金净值较高，也不一定是该只基金的基金净值较高，也可能是该只基金的基金净值产高的缘故。

　　交易型开放式指数基金，别称交易所交易基金，简称ETF，是在交易所上市交易的、基金份额可变的开放式基金。

　　主要优缺点包括：分散投资并降低投资风险，兼具股票和指数基金的特色，结合了封闭式与开放式基金的优点，交易成本低廉，投资者可以当天套利，具有高透明性，增加市场避险工具。

　　交易型开放式指数基金，别称交易所交易基金，简称ETF，是在交易所上市交易的、基金份额可变的开放式基金。

　　LOF基金英文全称是Listed Open-ended Fund，汉语称为“上市型开放式基金”。也就是上市型开放式基金发行结束后，投资者既可以在指定网点申购与赎回基金份额，也可以在交易所买卖该基金。不过投资者如果是在指定网点申购的基金份额，想要上网抛出，须办理一定的转托管手续；同样，如果是在交易所网上买进的基金份额，想要在指定网点赎回，也要办理一定的转托管手续。

　　LOF与ETF不同的是，LOF的申购、赎回都是基金份额与现金的交易，可在代销网点进行；而ETF的申购、赎回则是基金份额与 一揽子股票的交易，且通过交易所进行。

　　基金净值，是又称基金单位净值，是每份基金单位的净资产价值，等于基金的总资产减去总负债后的余额再除以基金全部发行的单位份额总数。开放式基金的申购和赎回都以这个价格进行。

　　其中，总资产是指基金拥有的所有资产，包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等；

　　总负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等；

　　开放式基金的份额总数每天都在变化，因此须以当日交易结束后的统计数为准。在每个营业日收市后，将当日基金资产净值除以当日交易截止时的基金份额总数，就得出当日的份额资产净值。

　　基金单位净值即每份基金单位的净资产价值，等于基金的总资产减去总负债后的余额再除以基金全部发行的单位份额总数。

　　开放式基金的申购和赎回都以这个价格进行。封闭式基金的交易价格是买卖行为发生时已确知的市场价格；与此不同，开放式基金的基金单位交易价格则取决于申购、赎回行为发生时尚未确知(但当日收市后即可计算并于下一交易日公告)的单位基金资产净值。

　　其中，总资产指基金拥有的所有资产，包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等；总负债指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等；基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。

　　封闭式基金是指基金发行总额和发行期在设立时已确定，在发行完毕后的规定期限内发行总额固定不变的证券投资基金。

　　封闭式基金的投资者在基金存续期间内不能向发行机构赎回基金份额，基金份额的变现必须通过证券交易场所上市交易。基金单位的流通采取在证券交易所上市的办法，投资者日后买卖基金单位，都必须通过证券经纪商在二级市场上进行竞价交易。

　　开放式基金是指基金份额不固定，基金份额可以在基金合间约定的时间和场所进行申购或者赎罔的一种基金运作方式。封闭式基金是指基金份额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金运作方式。

　　投资者既可以通过基金销售机构买基金使得基金资产和规模由此相应的增加，也可以将所持有的基金份额卖给基金并收回现金使得基金资产和规模相应的减少。

　　开放式基金和封闭式基金的关系：开放式基金和封闭式基金共同构成了基金的两种基本运作方式。开放式基金，是指基金规模不是固定不变的，而是可以随时根据市场供求情况发行新份额或被投资人赎回的投资基金。

　　私募股权基金是指对不能在股票市场自由交易的股权资产进行的投资。该投资的投资内容主要包括非上市公司股权或上市公司非公开交易股权两种，形式主要有杠杆收购、风险投资、成长资本、天使投资和夹层融资等。

　　私募股权基金追求的不是股权收益，而是通过上市、管理层收购和并购等股权转让路径出售股权而获利。

　　私募股权基金的募集对象范围相对公募基金要窄，但是其募集对象都是资金实力雄厚、资本构成质量较高的机构或个人，这使得其募集的资金在质量和数量上不一定亚于公募基金。可以是个人投资者，也可以是机构投资者。

　　私募股权投资的风险，首先源于其相对较长的投资周期。因此，私募股权基金想要获利，必须付出一定的努力，不仅要满足企业的融资需求，还要为企业带来利益，这注定是个长期的过程。再者，私募股权投资成本较高，这一点也加大了私募股权投资的风险。此外，私募股权基金投资风险大，还与股权投资的流通性较差有关。

　　（1）根据投资对象的不同，可分为货币基金、债券型基金、混合型基金、指数型基金和股票型基金和特种基金。

　　（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。我国的证券投资基金均为契约型基金。

　　（4）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

　　指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。例如，信托投资基金、公积金、保险基金、退休基金，各种基金会的基金。人们平常所说的基金主要是指证券投资基金。证券投资的分析方法主要有基本分析法、技术分析法、演化分析法，其中基本分析主要应用于投资标的物的价值判断和选择上，技术分析和演化分析则主要应用于具体投资操作的时间和空间判断上，作为提高证券投资分析有效性和可靠性的重要补充。

　　信托基金也叫投资基金，是一种利益共享、风险共担的集合投资方式。指通过契约或公司的形式，借助发行基金券的方式，将社会上不确定的多数投资者不等额的资金集中起来，形成一定规模的信托资产，交由专门的投资机构按资产组合原理进行分散投资，获得的收益由投资者按出资比例分享，并承担相应风险的一种集合投资信托制度。

　　私募股权基金指通过私募形式对非上市企业进行的权益性投资，在交易实施过程中附带考虑了将来的退出机制，即通过上市、并购或管理层回购等方式，出售持股获利。

　　2.风险投资基金又叫创业基金，它以一定的方式吸收机构和个人的资金，投向于那些不具备上市资格的初创期的或者是小型的新型企业，尤其是高新技术企业，帮助所投资的企业尽快成熟，取得上市资格，从而使资本增值。

　　金融期货是指交易双方在金融市场上，以约定的时间和价格，买卖某种金融工具的具有约束力的标准化合约，也就是以金融工具为标的物的期货合约。金融期货一般分为三类，货币期货、利率期货和指数期货。

　　权益工具是公司融资过程中形成的一种股权工具，指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同时满足下列条件的，发行方应当将发行的金融工具分类为权益工具：该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；等等

　　企业成长战略主要包括密集型成长战略、多元化战略、一体化战略和战略联盟和国际化经营战略等。成长战略也称扩张战略，是一种在现有战略基础上，向更高目标发展的总体战略。

　　养老保险即社会基本养老保险，是国家通过立法，保障劳动者在达到法定退休年龄后，从基本养老保险基金获得一定的经济补偿、物质帮助和服务，以保证其晚年基本生活的一项社会保险制度。用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，计入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，计入个人账户。

　　副教授，中国商业会计学会理事，北京市“课程思政”教学名师，北京市优秀青年骨干教师。

　　行业资深教师，经济学硕士，经济师 ，拥有高等教育教师资格证书，曾担任高校讲师，大型金融集团内训讲师。

　　会计理论及实务教学专家，有丰富的理论基础和实务课程经验，对于考点把控准确，善于带动课堂气氛、举例子，使学员在轻松愉快的讲解中学到知识。